Переплата по больничным листам в составе КУДиР
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, переплату по больничным листам (когда невозможно вернуть сумму переплаты, т.к. сотрудник уже уволился) можно учесть в составе расходов по КнДиР.
Спасибо!
Подскажите, пожалуйста, переплату по больничным листам (когда невозможно вернуть сумму переплаты, т.к. сотрудник уже уволился) можно учесть в составе расходов по КнДиР.
Спасибо!
Comments
-
Добрый вечер!
Рассматриваемая сумма подлежит списанию на убытки по истечению установленного срока. Такие расходы не могут быть учтены для целей УСН, так как списанная в убыток задолженность не указана в закрытом перечне налоговых расходов, приведенном в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. -
Здравствуйте!
На сумму переплаты не забудьте начислить страховые взносы. -
Цитата: Здравствуйте!На сумму переплаты не забудьте начислить страховые взносы.
Вы думаете? А на основании чего? -
Цитата: Цитата: Здравствуйте!На сумму переплаты не забудьте начислить страховые взносы.Вы думаете? А на основании чего?
Действительно, а зачем еще страховые взносы начислять? -
Цитата: Добрый вечер!Рассматриваемая сумма подлежит списанию на убытки по истечению установленного срока. Такие расходы не могут быть учтены для целей УСН, так как списанная в убыток задолженность не указана в закрытом перечне налоговых расходов, приведенном в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Добрый день!
Пока сумма переплаты не списана на убытки, нет оснований считать ее доходом физлица. К моменту списания переплаты работник уже является уволенным, что, на мой взгляд, не дает оснований для начисления страховых взносов в периоде такого списания, так как в рассматриваемом периоде получения физлицом дохода в виде списанного долга у него будут отсутствовать договорные отношения с кредитором (п. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ).
А вот сведения о невозможности удержать НДФЛ за налоговый период, в котором был списан долг бывшего работника, подать в налоговую инспекцию стоит (п. 5 ст. 226 НК РФ).
